Cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không? Những trường hợp cần lưu ý

Trong cuộc sống, việc cho tặng nhà đất giữa những người thân trong gia đình là rất thường gặp. Như vậy, cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không? Thủ tục cho tặng nhà đất khi thực hiện cần chú ý những vấn đề gì? Mọi vấn đề sẽ được giải thích rõ trong nội dung bài viết dưới đây.

1. Cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không?

1.1 Trường hợp cho tặng nhà đất được miễn thuế

Rất nhiều khách hàng thắc mắc: Cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không? Những trường hợp nào được miễn thuế?

Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 đã quy định rõ trong Khoản 4 Điều 4 về việc nộp các loại thuế và phí khi thực hiện việc cho tặng nhà đất như sau:

Trong trường hợp người nhận thừa kế, nhận tặng cho là bất động sản có quan hệ với người tặng cho là vợ và chồng, cha đẻ, mẹ đẻ đối với con ruột, cha nuôi, mẹ nuôi đối với con nuôi sẽ được miễn thuế khi cho tặng nhà đất. Những mối quan hệ khác như cha, mẹ chồng đối với con dâu, cha, mẹ vợ đối với con rể, ông, bà nội đối với cháu nội, ông, bà ngoại đối với cháu ngoại, anh, chị, em ruột thì cũng sẽ được miễn thuế.

Ngoài ra, Theo Nghị định 140/2016/NĐ-CP quy định rõ tại Khoản 10 Điều 9, những trường hợp sau đây được miễn lệ phí trước bạ:

Nếu nhà đất nhận thừa kế hay quà tặng giữa các mối quan hệ: vợ đối với chồng, cha, mẹ đẻ đối với con ruột, cha, mẹ nuôi đối với con nuôi, cha, mẹ chồng đối với con dâu, cha, mẹ vợ đối với con rể, ông, bà nội đối với cháu nội, ông, bà ngoại đối với cháu ngoại, anh, chị, em ruột.

Trong những trường hợp này, người được cho tặng nhà đất không phải nộp thuế cũng cũng như lệ phí trước bạ khi làm hồ sơ xin cấp hay chuyển quyền sử dụng đất cũng như nhà và tài sản gắn liền với đất.

Như vậy, bạn có thể tự kiểm tra xem mình có nằm trong những trường hợp được miễn thuế và lệ phí trước bạ hay không khi được cho tặng nhà đất.

Xem thêm: Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân nhà đất cập nhật 2023

1.2 Trường hợp cho tặng nhà đất không được miễn thuế

Ngoài những trường hợp được miễn thuế ở trên, bất kỳ trường hợp nào còn lại cũng đều phải nộp thuế theo quy định của nhà nước là 10% theo quy định tại Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Thông tư 301/2016/TT-BTC quy định rõ những đối tượng phải chịu thuế khi tặng cho bất động sản gồm:

“1. Nhà, đất:

a) Nhà, gồm: nhà ở; nhà làm việc; nhà sử dụng cho các mục đích khác.

b) Đất, gồm: các loại đất nông nghiệp và đất phi nông nghiệp theo quy định của Luật Đất đai thuộc quyền quản lý sử dụng của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân (không phân biệt đất đã xây dựng công trình hay chưa xây dựng công trình).”

2. Cách xác định thu nhập chịu thuế từ việc nhận tặng cho bất động sản

Theo điều 18, luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng như sau:

“1. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.

2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế được quy định như sau:

a) Đối với thu nhập từ thừa kế là thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thừa kế;

b) Đối với thu nhập từ quà tặng là thời điểm tổ chức, cá nhân tặng cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.”

Như vậy, thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng sẽ là phần thu nhập vượt quá 10 triệu đồng.

Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, điểm c khoản 2 điều 23, việc xác định thu nhập tính thuế khi được nhận, cho bất động sản được xác định như sau:

“c) Đối với bất động sản:

– Phần trị giá đất được xác định căn cứ theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm nhận thừa kế, nhận quà tặng;

– Phần trị giá nhà, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc gắn liền với đất được xác định theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định. Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh không có quy định giá tính lệ phí trước bạ nhà thì căn cứ vào quy định của Bộ Xây dựng về phân loại nhà, về tiêu chuẩn, về định mức xây dựng cơ bản; giá trị còn lại thực tế của công trình trên đất.”

Theo Nghị định 65/2013/NĐ-CP, điều 25, mức thuế suất từ việc nhận cho bất động sản được quy định như sau: “Thuế suất đối với thu nhập từ thừa kế, quà tặng là 10% trên thu nhập tính thuế.”

Vậy, công thức tính thuế từ việc nhận tặng cho bất động sản sẽ là: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Giá trị bất động sản – 10 triệu) x 10%.

>> Xem thêm: Chuyển quyền sử dụng đất có chịu thuế GTGT không? Thông tin mới nhất 

3. Cách tính lệ phí trước bạ

Bạn đã rõ câu trả lời cho câu hỏi cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không? Vậy cách tính lệ phí trước bạn như thế nào?

Mức thu lệ phí trước bạ đối với nhà đất trong trường hợp này là 0.5%. Mức thu này dựa vào Nghị định số 140/2016/NĐ-CP ban hành ngày 10/10/2016.

Trong đó: Mực giá của lệ phí trước bạ được tính sẽ do UBND cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương đưa ra theo quy định của pháp luật.

Công thức tính là: Lệ phí trước bạ đối với đất = giá một mét vuông đất x diện tích đất chịu lệ phí trước bạ. (giá một mét vuông đất nằm tại Bảng giá do UBND tỉnh ban hành)

Lưu ý rằng: diện tích đất cần chịu lệ phí chính là toàn bộ tổng đất hợp pháp của tổ chức hay cá nhân được Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất xác định. Những trường hợp trên nếu được tặng, cho nhà, đất sẽ được miễn lệ phí trước bạ.

Tham gia các khóa học cách đầu tư tài chính của NIK EDU: khóa học này được giảng dạy bởi những chuyên gia uy tín, có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực đầu tư và tài chính. Khi bạn được học trực tiếp, sẽ cảm thấy kiến thức dễ hiểu hơn, tiếp thu nhanh hơn. Từ đó có động lực để đầu tư. Bạn có thể tham khảo khóa học TRÍ TUỆ ĐẦU TƯ 4.0 miễn phí trong 3 ngày của NIK trí tuệ đầu tư

Xem thêm: Nộp thuế nhà đất ở đâu? Quy trình, thủ tục nộp thuế nhà đất như thế nào?

4. Mẹ đẻ có được tặng cho đất cho con gái khi các con không đồng ý?

Đối với câu hỏi mẹ đẻ có được tặng cho đất cho con gái khi các con không đồng ý hay không? Câu trả lời còn chia ra các trường hợp sau:

• Nếu đất đó là do người mẹ đứng tên và là tài sản của riêng thì người mẹ hoàn toàn có quyền cho và làm thủ tục tặng cho con gái cho dù những người con khác có đồng ý hay không.
• Nếu mảnh đất đó là tài sản chung thì người mẹ chỉ được quyền cho con gái phần của mình mà thôi.

Sau khi xác định đúng phần đất được phép tặng cho con gái, người mẹ có thể làm thủ tục tặng cho tại UBND hay công chứng các loại giấy tờ tại văn phòng công chứng tại nơi có đất.

Các loại giấy tờ người mẹ cần chuẩn bị công chứng bao gồm: hợp đồng tặng cho nhà đất (tự soạn thảo) hoặc theo mẫu đều được, CMND bản sao, hộ khẩu bản sao của người tặng và người được tặng. Sau đó, người con gái có thể làm thủ tục sang tên để được cấp Giấy chứng nhận.

>> Xem thêm: Các loại thuế phí khi chuyển quyền sử dụng đất cập nhật 2023

5. Ông ngoại có được tặng đất cho cháu gái không?

Ông ngoại cho tặng nhà đất cho cháu gái có phải nộp thuế không? Ông ngoại có được tặng cho đất cho cháu gái mà không cần đến sự đồng ý của những người con còn lại hay không? Luật Đất đai 2013 đã quy định những trường hợp được quyền chuyển nhượng quyền sử dụng đất nếu thỏa mãn những điều kiện như sau:

• Có giấy chứng nhận hợp pháp (loại trừ các trường hợp về thừa kế liên quan đến khoản 3 Điều 186 và Khoản 1 Điều 168 của Luật Đất đai 2013)
• Đất không có bất kỳ tranh chấp nào khi làm thủ tục chuyển nhượng.
• Thời hạn sử dụng đất của ông ngoại vẫn còn hiệu lực.
• Quyền sử dụng đất không nằm trong trường hợp kê biên vì đảm bảo thi hành án

Ngoài ra, người sử dụng đất còn phải thỏa mãn các điều kiện và chuyển nhượng quyền sử dụng đất tại các Điều 189, 190, 191, 192, 19 194 của Luật Đất đai năm 2013. Việc chuyển đổi nhà đất bằng phương thức tặng cho phải đăng ký tại cơ quan đăng ký đất đai và sẽ được tính là có hiệu lực từ thời điểm được đăng ký vào sổ địa chính.

Như vậy, có thể thấy được nếu ông ngoại là người đứng tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thì có thể làm thủ tục tặng cho cháu gái mà không cần hỏi ý kiến của bất kỳ ai, kể cả với những người con khác.

Tuy nhiên, nếu mảnh đất này có giấy chứng nhận là sở hữu chung của cả hộ gia đình. Nếu ông ngoại muốn làm thủ tục cho tặng cho cháu gái thì cần phải có sự đồng ý và ký tên của mọi người trong gia đình vào hợp đồng cho tặng nhà đất.

6. Tư vấn thủ tục Bố đẻ tặng đất cho con gái đã lập gia đình riêng?

Nếu bố đẻ muốn làm thủ tục tặng đất cho con gái đã lập gia đình riêng cần phải thực hiện theo đúng các bước sau đây:

• Bước 1: Công chứng hợp đồng tặng cho hay giấy chuyển nhượng quyền sử dụng đất

Để công chứng, người bố cần phải đến tổ chức công chứng trên địa bàn tỉnh và thành phố nơi có đất muốn tặng cho con gái. Hồ sơ cần chuẩn bị để công chứng bao gồm: phiếu yêu cầu công chứng và giao dịch theo mẫu, dự thảo hợp đồng, giấy tờ tùy thân (bản sao), giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (bản sao), các loại giấy tờ khác có liên quan đến hợp đồng chuyển nhượng (bản sao).

• Bước 2: Thủ tục đăng ký

Sau khi nhận được hồ sơ đầy đầy đủ và hợp lệ, công chứng viên sẽ kiểm tra các giấy tờ, ghi vào sổ công chứng. Công chứng viên sẽ kiểm tra dự thảo hợp đồng, hướng dẫn người yêu cầu công chứng soạn hợp đồng theo mẫu có sẵn (nếu cần thiết). Người yêu cầu công chứng sẽ phải ký vào từng trang của hợp đồng.

Tiếp theo công chứng viên sẽ ghi lời chứng và ký vào từng trang của hợp đồng. Người yêu cầu công chứng (người bố) sẽ nộp thù lao và phí công chứng tại địa điểm công chứng giấy tờ. Sau đó, người yêu cầu công chứng sẽ được nhận hợp đồng tặng cho đã được được chứng nhận từ tổ chức công chứng. Sau đó là quá trình làm thủ tục đăng ký sang tên cho người được tặng cho (con gái đã lập gia đình riêng).

• Bước 3: Đăng ký sang tên quyền sử dụng đất

Việc đăng ký sang tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất phải được thực hiện tại Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất tại nơi có đất. Nếu là đất nông thôn thì có thể đến UBND xã tại nơi có đất để nộp đơn xin sang tên.

Hồ sơ đăng ký xin sang tên quyền sử dụng đất gồm có các giấy tờ: hợp đồng cho tặng quyền sử dụng đất, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, các loại giấy tờ khác liên quan đến hợp đồng, giấy tờ tùy thân (CMND, Hộ khẩu) của 2 bên.

Quá trình thực hiện như sau: khi nhận được hồ sơ xin sang tên hợp lệ, văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất sẽ thẩm tra hồ sơ, gửi đến cơ quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận để hoàn thành việc sang tên.

• Bước 4: Nghĩa vụ tài chính

Cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không nếu là bố tặng cho con gái đã lập gia đình riêng?

Thông thường khi làm thủ tục chuyển nhượng cần phải nộp các khoản lệ phí, thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, trong trường hợp bố tặng cho con gái đã lập gia đình riêng thì được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ.

Trong hồ sơ cần phải nộp giấy khai sinh để chứng minh quan hệ cha con. Lệ phí phải nộp được tính như sau: Lệ phí trước = 0.5% x khung giá đất (khung giá đất được UBND cấp tỉnh và thành phố tại nơi có đất quy định)

Ngoài ra, cần lưu ý nếu người bố chỉ muốn tặng riêng cho con gái mà không phải cho cả gia đình riêng của con thì cần phải ghi rõ ý nguyện của mình trong hợp đồng.

Trên đây là tất cả những thông tin liên quan để trả lời cho câu hỏi: cho tặng nhà đất có phải nộp thuế không và những vấn đề cần lưu ý. Nếu bạn muốn biết cách để tránh gặp rủi ro khi đầu tư bất động sản, hãy tham gia ngay Khóa học miễn phí 3 ngày về Kinh doanh & Đầu tư bất động sản của NIK! Thay vì THỬ, MẤT TIỀN và SAI >> ĐĂNG KÝ HỌC trí tuệ đầu tư

Xem thêm: Mức phạt chậm nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất cập nhật 2023