CHẬM NỘP TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT CÓ BỊ PHẠT KHÔNG? GIẢI ĐÁP CHI TIẾT

Chậm nộp tiền sử dụng đất sẽ bị xử phạt với mức 0,03% trên số tiền phải nộp mỗi ngày, tương đương khoảng 0,9% mỗi tháng. Bên cạnh đó, việc chậm trễ có thể dẫn đến các biện pháp cưỡng chế từ cơ quan thuế, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến quyền sử dụng đất của người dân. Để hiểu chi tiết hơn, bạn hãy tham khảo bài viết dưới đây.

1. Quy định về thời hạn nộp thuế sử dụng đất

Theo Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và các văn bản liên quan, thời hạn nộp tiền sử dụng đất được quy định cụ thể như sau:

• Trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo, người sử dụng đất phải nộp ít nhất 50% số tiền sử dụng đất theo thông báo.
• Trong vòng 90 ngày kể từ ngày nhận thông báo, người sử dụng đất phải hoàn tất nộp phần còn lại 50%.
• Trường hợp xác định lại số tiền sử dụng đất phải nộp quá thời hạn 5 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư mà hộ gia đình, cá nhân chưa nộp đủ, thì trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận thông báo, người sử dụng đất phải nộp 100% số tiền còn nợ theo thông báo.

2. Chậm nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách Nhà nước bị xử lý thế nào?

Theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, việc chậm nộp tiền sử dụng đất vào ngân sách nhà nước sẽ bị xử lý như sau:

• Mức tiền chậm nộp được tính bằng 0,03% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
• Thời gian tính tiền chậm nộp bắt đầu từ ngày tiếp theo sau ngày phát sinh nghĩa vụ nộp tiền đến ngày trước ngày người nộp thuế hoàn tất nghĩa vụ tài chính.
• Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định số tiền chậm nộp và nộp vào ngân sách nhà nước.
• Nếu sau 30 ngày kể từ ngày hết hạn nộp, người nộp thuế vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ, cơ quan quản lý thuế sẽ thông báo số tiền thuế, tiền phạt còn nợ và số ngày chậm nộp cho người sử dụng đất biết.

Lưu ý: Để tránh các rủi ro về pháp lý và tài chính, người sử dụng đất nên thực hiện việc nộp tiền sử dụng đất đúng thời hạn theo quy định.

3. Những trường hợp được ghi nợ tiền sử dụng đất

Căn cứ theo Điều 16 Nghị định 45/2014/NĐ-CP, sửa đổi bởi Điều 1 Nghị định 79/2019/NĐ-CP, quy định về việc ghi nợ tiền sử dụng đất như sau:

Ghi nợ tiền sử dụng đất

1. Hộ gia đình, cá nhân (gồm: người có công với cách mạng; hộ nghèo; hộ gia đình, cá nhân là đồng bào dân tộc thiểu số; hộ gia đình, cá nhân có hộ khẩu thường trú tại địa bàn cấp xã được công nhận là địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn) được ghi nợ tiền sử dụng đất trong trường hợp được giao đất tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất theo quy định của pháp luật về đất đai.

Việc xác định người có công với cách mạng được thực hiện theo quy định của pháp luật về người có công.

Việc xác định hộ nghèo; hộ gia đình, cá nhân là đồng bào dân tộc thiểu số hoặc hộ gia đình, cá nhân có hộ khẩu thường trú tại địa bàn cấp xã được công nhận là địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn theo quy định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

2. Mức tiền sử dụng đất ghi nợ đối với hộ gia đình, cá nhân quy định tại khoản 1 Điều này được xác định bằng chênh lệch giữa tiền sử dụng đất phải nộp khi hộ gia đình, cá nhân được giao đất tái định cư trừ (-) giá trị được bồi thường về đất, hỗ trợ về đất khi Nhà nước thu hồi đất.

…

Do đó, các trường hợp được ghi nợ tiền sử dụng đất bao gồm: 

• Hộ gia đình, cá nhân được giao đất tái định cư khi Nhà nước thu hồi đất theo quy định pháp luật về đất đai.
• Đối tượng được ghi nợ bao gồm: người có công với cách mạng; hộ nghèo; đồng bào dân tộc thiểu số; hộ gia đình, cá nhân có hộ khẩu thường trú tại các xã được công nhận là địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.

Mức tiền sử dụng đất được ghi nợ được xác định là phần chênh lệch giữa số tiền sử dụng đất phải nộp khi giao đất tái định cư và giá trị bồi thường, hỗ trợ đất mà hộ gia đình, cá nhân được hưởng khi Nhà nước thu hồi đất. 

Lưu ý: Nếu không thuộc các nhóm đối tượng trên, hộ gia đình, cá nhân sẽ không được hưởng chính sách ghi nợ tiền sử dụng đất theo quy định hiện hành.

4. Thủ tục nộp tiền sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân

Theo khoản 2 Điều 14 Nghị định 45/2014/NĐ-CP, thủ tục nộp tiền sử dụng đất gồm 2 bước:

Bước 1: Cơ quan thuế căn cứ vào hồ sơ địa chính do Văn phòng đăng ký đất đai hoặc cơ quan tài nguyên và môi trường chuyển đến, cùng với quyết định phê duyệt giá đất của UBND cấp tỉnh hoặc bảng giá đất, hệ số điều chỉnh và hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận hoặc chuyển mục đích sử dụng đất để tính tiền sử dụng đất.

Trong thời hạn 5 ngày làm việc kể từ khi nhận được hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ xác định số tiền sử dụng đất, ra thông báo và gửi cho hộ gia đình, cá nhân. Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ, cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản để yêu cầu bổ sung trong vòng 5 ngày làm việc. Sau khi nhận đủ hồ sơ bổ sung, thời hạn ra thông báo nộp tiền chậm nhất là 5 ngày làm việc tiếp theo.

Bước 2: Cơ quan thuế lập hồ sơ theo dõi tình hình thu nộp tiền sử dụng đất theo mẫu quy định của Bộ Tài chính.

5. Các câu hỏi thường gặp 

Câu hỏi 1: Không nộp tiền sử dụng đất có bị thu hồi đất không? 

Theo Điều 81 Luật Đất đai 2024, người sử dụng đất không thực hiện nghĩa nộp tiền sử dụng đất đúng hạn có thể bị thu hồi đất. Nếu sau khi bị cưỡng chế thuế mà vẫn không nộp, cơ quan quản lý đất đai sẽ trình cấp có thẩm quyền ra quyết định thu hồi theo quy định tại Nghị định 102/2024/NĐ-CP. Ngoài ra, việc sử dụng đất sai mục đích, không sử dụng đất trong thời gian dài hoặc vi phạm các quy định khác cũng là căn cứ để Nhà nước thu hồi đất. 

Câu hỏi 2: Không nộp tiền sử dụng đất bị đóng lãi 0,9%/tháng có đúng không?

Khi chậm nộp tiền sử dụng đất, người sử dụng đất sẽ bị phạt chậm nộp với mức 0,03%/ngày, tương đương khoảng 0,9%/tháng, tính trên số tiền còn nợ. Đây là tiền phạt chậm nộp nghĩa vụ tài chính, không phải tiền lãi vay. Việc chậm nộp kéo dài có thể dẫn đến các biện pháp xử lý nghiêm từ cơ quan thuế và pháp luật.

Câu hỏi 3: Chưa nộp đủ tiền sử dụng đất có được sang tên sổ đỏ hay không?

Theo khoản 5 Điều 45 Luật Đất đai 2024, người sử dụng đất chỉ được sang tên hoặc thực hiện các giao dịch chuyển quyền sử dụng đất sau khi đã hoàn tất đầy đủ nghĩa vụ tài chính, bao gồm tiền sử dụng đất. Nếu chưa nộp đủ, quyền sang tên sổ đỏ sẽ bị hạn chế.

Tổng kết

Chậm nộp tiền sử dụng đất chắc chắn sẽ bị phạt theo quy định pháp luật hiện hành, đồng thời có thể gặp phải các biện pháp cưỡng chế từ cơ quan thuế. Việc nắm vững quy định mới nhất sẽ giúp bạn tránh được những rủi ro tài chính và pháp lý không đáng có. Để trang bị kiến thức đầu tư thông minh, hãy đăng ký ngay khoá học Trí Tuệ Đầu Tư 6.0 tại NIKEDU – nơi bạn được dẫn dắt bởi các chuyên gia hàng đầu!

Lớp học 03 NGÀY MIỄN PHÍ về BẤT ĐỘNG SẢN – CHỨNG KHOÁN – DOANH NGHIỆP học tại Hà Nội, HCM.

TRÍ TUỆ ĐẦU TƯ 6.0 (Bí quyết Đầu tư với 500 triệu – 500 tỷ)

ĐĂNG KÝ DỄ DÀNG tại: https://nikedu.vn/ttdt (250.000 người đã học NIK từ 2012)